Base Knowledge
Não aplicável
Not applicable
Teaching Methodologies
Método misto: exposição e resolução de exercícios e discussão de casos da área.
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Mixed method: exposition and resolution of exercises and discussion of cases in the area
Learning Results
Proporcionar aos mestrandos os conhecimentos indispensáveis à implantação e avaliação do sistema de controlo interno, como um meio para a concretização dos objetivos estabelecidos por qualquer tipo de organização, quer na vertente de uma função interna para auxiliar a gestão bem como na vertente do trabalho a desenvolver pelo auditor.
No final os alunos serão capazes de utilizar as metodologias, ferramentas e procedimentos adequados para a criação do SCI a qualquer tipo de organização, bem como as adequadas para a avaliação do mesmo.
Provide master’s students with the essential knowledge for the implementation and evaluation of the internal control system, as a means to achieve the objectives established by any type of organization, either in terms of an internal function to assist management as well as in the aspect of the work to be carried out by the auditor.
In the end, students will be able to use the methodologies, tools and procedures suitable for creating the SCI for any type of organization, as well as those suitable for its evaluation.
Program
1 – Introdução ao estudo do Controlo Interno
- 1.1. Conceito
- 1.2. Objetivo
- 1.3. Evolução
1.4. Interpretação da definição de controlo interno, pelos:
- -Auditores Internos
- – Auditores Externos
- – Administração / Direção
- – Outros terceiros
1.5. Erros, fraudes e irregularidades
1.6. Tipos de controlo
2 – Limitações do Controlo Interno
3 – Modelo de Controlo interno, segundo o ICIF- Internal Control :Integrated Framework, do COSO
- 3.1. – O ambiente de controlo interno
- 3.2. – A avaliação dos riscos
- 3.3 – Atividades de controlo
- 3.4 – Informação e comunicação
- 3.5. – Supervisão
4 – A gestão integrada de controlo interno e riscos – ERM- Enterprise Risk Management, do COSO
5 – Aplicação às P.M.E.
5.1. – Objetivos e procedimentos genéricos do controlo interno
5.2. – Procedimentos específicos e detalhados de controlo interno e aplicação a diversas áreas operacionais
6 – O Controlo interno no Sector Público
7 – A informação a terceiros sobre Controlo Interno
1 – Introduction to the study of Internal Control
1.1. Concept
1.2. objective
1.3. Evolution
1.4. Interpretation of the definition of internal control, by:
-Internal Auditors
– External Auditors
– Administration / Direction
– Other third parties
1.5. Errors, frauds and irregularities
1.6. types of control
2 – Limitations of Internal Control
3 – Internal Control Model, according to COSO’s ICIF- Internal Control:Integrated Framework
3.1. – The internal control environment
3.2. – Risk assessment
3.3 – Control activities
3.4 – Information and communication
3.5. – Supervision
4 – The integrated management of internal control and risks – ERM- Enterprise Risk Management, from COSO
5 – Application to P.M.E.
5.1. – General objectives and procedures of internal control
5.2. – Specific and detailed internal control procedures and application to different operational areas
6 – Internal Control in the Public Sector
7 – Information to third parties about Internal Control
Curricular Unit Teachers
Internship(s)
NAO
Bibliography
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Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO); Internal Control- Integrated Framework; 2013
MORAIS, Georgina e MARTINS Isabel; Auditoria Interna- Função e Processo; Editora Áreas; 4 ª edição 2013
Aviso 3 /2020 do Banco de Portugal
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NPF, Guia Prático Implementação de um sistema de controlo interno Administração Pública, NPF; 2004
COSO – Enterprise Risk Management – Integrated Framework; 2004
ROTH, James, ; Control Model Implementation: Best Practices; I.I.A. Research Foundation ; 1997
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ALMEIDA, Bruno, Manual de auditoria Financeira, Escolar Editora, 2014
ISO, ISO 37001:2016 – CERTIFICAÇÃO DO SISTEMA DE GESTÃO ANTICORRUPÇÃO
ISO, ISO 37301:2021-Compliance management systems — Requirements with guidance for use
IIA, (2017) e INSTITUTO PORTUGUÊS DE AUDITORIA INTERNA-; Enquadramento Internacional das Práticas Profissionais de auditoria Interna; IPAI; 2013
Lei de SOA sec.302 e 404, publicação do IIA; IPCG, Código Governo das Sociedades
CMVM, Recomendações da CMVM sobre o Governo das Sociedades Cotadas
REVISTAS: Auditing; Internal Auditor; Internal auditing; Corporate controller e outras