Controlo Interno

Não aplicável

Método misto: exposição e resolução de exercícios e discussão de casos da área.

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Proporcionar aos mestrandos os conhecimentos indispensáveis à implantação e avaliação do sistema de controlo interno, como um meio para a concretização dos objetivos estabelecidos por qualquer tipo de organização, quer na vertente de uma função interna para auxiliar a gestão bem como na vertente do trabalho a desenvolver pelo auditor.

No final os alunos serão capazes de utilizar as metodologias, ferramentas e procedimentos adequados para a criação do SCI a qualquer tipo de organização, bem como as adequadas para a avaliação do mesmo.

1 – Introdução ao estudo do Controlo Interno

• 1.1. Conceito
• 1.2. Objetivo
• 1.3. Evolução

1.4. Interpretação da definição de controlo interno, pelos:

• -Auditores Internos
• – Auditores Externos
• – Administração / Direção
• – Outros terceiros

1.5. Erros, fraudes e irregularidades
1.6. Tipos de controlo
2 – Limitações do Controlo Interno
3 – Modelo de Controlo interno, segundo o ICIF- Internal Control :Integrated Framework, do COSO

• 3.1. – O ambiente de controlo interno
• 3.2. – A avaliação dos riscos
• 3.3 – Atividades de controlo
• 3.4 – Informação e comunicação
• 3.5. – Supervisão

4 – A gestão integrada de controlo interno e riscos – ERM- Enterprise Risk Management, do COSO 
5 – Aplicação às P.M.E.
5.1. – Objetivos e procedimentos genéricos do controlo interno
5.2. – Procedimentos específicos e detalhados de controlo interno e aplicação a diversas áreas operacionais
6 – O Controlo interno no Sector Público
7 – A informação a terceiros sobre Controlo Interno

NAO

Principal:

COSO (2017), ERM Framework Update –Enterprise Risk Management – Integrated Framework; 2017

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO); Internal Control- Integrated Framework; 2013

MORAIS, Georgina e MARTINS Isabel; Auditoria Interna- Função e Processo; Editora Áreas; 4 ª edição 2013

COSO et al, (2023); ACHIEVING EFFECTIVE INTERNAL CONTROL OVER SUSTAINABILITY REPORTING (ICSR): Building Trust and Confidence through the COSO Internal Control—Integrated Framework

Aviso 3 /2020 do Banco de Portugal

 Sites a consultar: www.coso.org; www.theiia.org; wwwtheiic.org; www.ipai.pt; www.ipcg.pt

Complementar:

Coopers & Lybrand e I.A.I. Espãna; Los Nuevos Conceptos Del Control Interno (Informe COSO); Editora Diaz de Santos; 1997

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO); Internal Control over Financial Reporting — Guidance for Smaller Public Companies,2006

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO); Guidance on Monitoring Internal Control Systems, 2008

NPF, Guia Prático Implementação de um sistema de controlo interno Administração Pública, NPF; 2004

ROTH, James, ; Control Model Implementation: Best Practices; I.I.A. Research Foundation ; 1997

ROOT, Steven J.; Beyond COSO: Internal control to enhance Corporate Governance; J. Wiley & Sons; 1998

ROEHL-ANDERSON, Janice M. e BREGG, Steven M.; Manual del Controller; Ediciones Deusto; 1996

ALMEIDA, Bruno, Manual de auditoria Financeira, Escolar Editora, 2022

ISO, ISO 37001:2016 – CERTIFICAÇÃO DO SISTEMA DE GESTÃO ANTICORRUPÇÃO

ISO, ISO 37301:2021-Compliance management systems — Requirements with guidance for use

IIA, (2017) e INSTITUTO PORTUGUÊS DE AUDITORIA INTERNA-; Enquadramento Internacional das Práticas Profissionais de auditoria Interna; IPAI; 2013

Lei de SOA sec.302 e 404, publicação do IIA; IPCG, Código Governo das Sociedades

CMVM, Recomendações da CMVM sobre o Governo das Sociedades Cotadas

REVISTAS: Auditing; Internal Auditor; Internal auditing; Corporate controller e outras da área.

 Sites a consultar: www.aicpa.org; www.ifaci.com; www. isaca.org; www.iai.es; www.cica.ca; www,cmvm.pt